Firmengründung in Malta

Firmengründung Malta: In der Praxis gründen Sie fast immer eine Private Limited Liability Company (Ltd) nach dem Companies Act 1995. Eingetragen wird sie bei der Malta Business Registry (MBR), dem maltesischen Handelsregister. Das genehmigte Kapital beträgt mindestens 1.164,69 Euro, davon sind bei der Gründung mindestens 20 % einzuzahlen. Liegen alle Unterlagen vor, stellt die MBR das Certificate of Registration in 24 bis 72 Stunden aus.

Steuerlich ist Malta ein Sonderfall in der EU: Die Gesellschaft zahlt 35 % Körperschaftsteuer, die Gesellschafter erhalten bei einer Ausschüttung den größten Teil davon erstattet. Für die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung zählt deshalb die Belastung nach Erstattung. Englische Fassung mit allen Details: Company Formation in Malta.

Eckdaten
Rechtsform	Ltd (Private Limited Liability Company nach dem Companies Act 1995), entspricht einer GmbH
Körperschaftsteuer	35 % Regelsatz; nach Erstattung an die Gesellschafter rund 5 % auf Handelsgewinne; wahlweise 15 % (FITWI)
Mindestkapital	1.164,69 Euro genehmigtes Kapital, davon mindestens 20 % (232,94 Euro) eingezahlt
Gründungsdauer	3 bis 10 Arbeitstage; Eintragung 24 bis 72 Stunden nach vollständiger Einreichung
Wohnsitz der Geschäftsführung	Keine Vorgabe für Directors und Gesellschafter
Registerbehörde	Malta Business Registry (MBR)
Mindestbesetzung	1 Director, 1 Gesellschafter und ein Company Secretary (natürliche Person, nicht der einzige Director)
Quellensteuer an Nichtansässige	0 % auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
Abschlussprüfung	Grundsätzlich jährlich Pflicht; für sehr kleine Gesellschaften seit 2025 Erleichterungen (Legal Notice 139 of 2025)
DBA mit Deutschland, Österreich und der Schweiz	Alle drei in Kraft

Warum eine Firma in Malta?

Malta ist seit 2004 EU-Mitglied, nutzt den Euro und hat neben Maltesisch Englisch als Amtssprache. Der Companies Act 1995 folgt dem britischen Vorbild, und Registereinreichungen wie Verträge laufen auf Englisch. Drei Gruppen nutzen Malta besonders häufig:

• Handelsgesellschaften mit Betrieb in Malta. Ihre Gesellschafter können das Erstattungssystem nutzen, das die Gesamtbelastung aktiver Handelsgewinne auf rund 5 % senkt.
• Holdinggesellschaften. Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen sind in Malta steuerfrei, und auf ausgehende Dividenden erhebt Malta keine Quellensteuer.
• Anbieter von Online-Glücksspiel. Die Malta Gaming Authority vergibt Lizenzen nach dem am längsten bestehenden Regime dieser Art in der EU.

Weniger geeignet ist Malta für Gründer, die in Deutschland, Österreich oder der Schweiz wohnen bleiben und die Ltd von dort führen: Dann greift das Steuerrecht des Wohnsitzstaats. Auch eine tatsächlich in Malta geführte Ltd kann für Gesellschafter in Deutschland wegen der niedrigen Belastung nach Erstattung unter die Hinzurechnungsbesteuerung fallen. Wer eine schlanke Struktur sucht, sollte den laufenden Aufwand kennen: Company Secretary, jährliche Abschlussprüfung und ein Erstattungsantrag nach jeder Ausschüttung.

Zum Vergleich: Firmengründung in Zypern zeigt das einfachere zyprische System mit 15 % ohne Erstattung, Limited gründen stellt England, Irland, Zypern und Malta nebeneinander. Einen niedrigen Regelsatz ohne Erstattungsverfahren hat etwa Ungarn mit 9 %. Alle Länder im Überblick: Firmengründung im Ausland.

Rechtsformen

Ausländische Gründer wählen in Malta fast immer die Private Limited Liability Company.

Private Limited Liability Company (Ltd)

Die Ltd ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit und entspricht einer deutschen GmbH. Die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe des noch nicht eingezahlten Betrags ihrer Anteile. Der Name muss mit „Limited“ oder „Ltd.“ enden. Das genehmigte Kapital beträgt mindestens 1.164,69 Euro; auf jeden ausgegebenen Anteil sind bei der Gründung mindestens 20 % des Nennwerts einzuzahlen, beim Mindestkapital also 232,94 Euro. Bis zu 50 Gesellschafter sind zulässig, ein Gesellschafter und ein Director genügen.

Pflicht sind eine Sitzadresse in Malta und ein Company Secretary, der eine natürliche Person sein muss; hat die Gesellschaft nur einen Director, darf dieser nicht zugleich Secretary sein. Grundsätzlich lässt jede Ltd ihren Jahresabschluss prüfen. Für sehr kleine Gesellschaften gelten seit dem Geschäftsjahr 2025 Erleichterungen: Unterhalb gesetzlicher Schwellenwerte genügt eine prüferische Durchsicht, in engen Fällen entfällt auch diese.

Weitere Formen

Daneben gibt es die Public Limited Company (plc) für größere Unternehmen und Börsennotierungen, die Personengesellschaften en nom collectif und en commandite sowie Zweigniederlassungen ausländischer Gesellschaften.

Ablauf der Gründung: Schritt für Schritt

Als Gründungsagent erledigen wir jeden Schritt gegenüber der MBR und stellen den Company Secretary.

1. Name. Die MBR prüft den Namen in 1 bis 2 Arbeitstagen und reserviert ihn danach drei Monate; Begriffe wie „Bank“, „Insurance“ oder „Trust“ brauchen eine zusätzliche Genehmigung.
2. Satzung. Memorandum and Articles of Association legen Unternehmensgegenstand, Kapital und Anteilsklassen fest.
3. Identitätsprüfung und Organe. Jeder Gesellschafter und Director legt Reisepass, Adressnachweis und eine unterschriebene UBO-Erklärung vor; zugleich wird der Company Secretary bestellt.
4. Kapital. Mindestens 20 % des genehmigten Kapitals werden auf ein Konto im Namen der Gesellschaft in Gründung eingezahlt, in der Praxis meist bei einer Bank in Malta. Die Bank bestätigt die Einzahlung schriftlich für die MBR.
5. Eintragung. Satzung, Zustimmungserklärungen von Director und Secretary, Sitzadresse und Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten gehen online an die MBR. Das Certificate of Registration folgt 24 bis 72 Stunden nach vollständiger Einreichung.
6. Steuer. Die MTCA vergibt die Steuernummer, sobald die MBR-Akte vollständig ist, und die Registrierung für die Umsatzsteuer erfolgt nach Article 10 oder Article 11. In diesem Schritt fällt auch die Wahl zwischen klassischem System und FITWI.

Von der abgeschlossenen Identitätsprüfung bis zur arbeitsfähigen Gesellschaft mit Steuernummer und Umsatzsteuerregistrierung vergehen in der Regel 7 bis 10 Arbeitstage. Für die Eintragung reisen Sie nicht nach Malta.

Dauer und Leistungsumfang

Die Eintragung dauert Tage, das Bankkonto Wochen. Die Tabelle zeigt den typischen Ablauf ab Auftrag.

Tag	Schritt
0	Auftrag, Unterlagen zur Identitätsprüfung
1 bis 2	Prüfung abgeschlossen, Satzung entworfen, Name reserviert, Kapital eingezahlt
3	Online-Einreichung bei der MBR
4 bis 5	Certificate of Registration
5 bis 7	Steuernummer, Umsatzsteuerregistrierung, UBO-Meldung
10 bis 60	Geschäftskonto, je nach Bank und Substanz

Die Kosten einer Firmengründung in Malta setzen sich aus fünf Posten zusammen: Registergebühr der MBR, Satzung, Company Secretary, Sitzadresse und gegebenenfalls beglaubigte Übersetzungen. Die Registergebühr ist nach dem genehmigten Kapital gestaffelt. Jedes Jahr kommen die Gebühr für die Jahresmeldung (annual return), die Abschlussprüfung, Buchhaltung und Steuererklärung hinzu. Das eingezahlte Kapital bleibt Vermögen der Gesellschaft.

Unser Paket umfasst Namensreservierung, Satzung, Company Secretary und Sitzadresse für das erste Jahr sowie die Koordination der Kapitaleinzahlung. Dazu kommen die Einreichung bei der MBR einschließlich der Registergebühren, Steuernummer, Umsatzsteuerregistrierung, UBO-Erklärung und die Einführung bei einer Bank oder einem E-Geld-Institut. Ob die Abschlussprüfung des ersten Jahres gleich mitbeauftragt wird, bestimmt den Umfang mit. Sie erhalten ein verbindliches Angebot, bevor die Arbeit beginnt.

Steuern in Malta

Malta besteuert Gesellschaften auf zwei Wegen. Welcher passt, hängt von den Gesellschaftern ab.

Klassisches System: 35 % mit Erstattung

Die Gesellschaft zahlt 35 % Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn. Schüttet sie aus, beantragen die Gesellschafter eine Erstattung der in Malta gezahlten Steuer.

Einkünfte der Gesellschaft	Erstattung an den Gesellschafter	Gesamtbelastung
Aktive Handelsgewinne	6/7	Rund 5 %
Passive Zinsen und Lizenzgebühren	5/7	Rund 10 %
Einkünfte, für die ausländische Steuer angerechnet wurde	2/3	Abhängig von der ausländischen Steuer
Gewinne aus Beteiligungen, die unter die Beteiligungsbefreiung fallen	Volle Erstattung	Keine maltesische Steuer

Die MTCA zahlt die Erstattung direkt an den Gesellschafter aus, ob natürliche Person oder Gesellschaft, ansässig oder nicht. Sie kommt in der Regel etwa 14 Tage nach einem vollständigen Antrag.

FITWI: 15 % ohne Erstattung

Seit September 2025 kann eine Gesellschaft die Final Income Tax Without Imputation (FITWI) wählen. Sie beträgt 15 % ohne Erstattung, mindestens aber die Steuer, die im klassischen System nach Erstattungen verbliebe. Die Wahl bindet mindestens fünf Jahre, ebenso eine spätere Rückkehr zum klassischen System. FITWI richtet sich an Gesellschaften, deren Gesellschafter die Erstattung nicht sinnvoll nutzen können.

Weitere Regeln

• Beteiligungsbefreiung. Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierten Beteiligungen sind steuerfrei, vorbehaltlich der Missbrauchsregeln.
• Quellensteuer. 0 % auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an Nichtansässige, unter den üblichen Bedingungen wie dem Fehlen einer Betriebsstätte des Empfängers in Malta.
• Mehrwertsteuer. 18 % Regelsatz, ermäßigt 12 %, 7 % und 5 %. Registriert wird nach Article 10 (volle Registrierung) oder Article 11 (steuerbefreite Kleinunternehmen).

Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz: was steuerlich gilt

Drei Punkte entscheiden: der Ort der Geschäftsleitung, die Belastungsrechnung der Hinzurechnungsbesteuerung und die Besteuerung der Ausschüttungen zu Hause. Die Angaben geben den Stand vom November 2026 wieder. Wie sie sich auf Ihre Gesellschaft auswirken, hängt vom Sachverhalt ab und gehört vor der Gründung zu einem Steuerberater.

Geschäftsleitung im Wohnsitzstaat

Deutschland. Eine Kapitalgesellschaft mit Sitz oder Geschäftsleitung im Inland ist mit sämtlichen Einkünften unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 KStG). Geschäftsleitung ist „der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung“ (§ 10 AO). Das BMF stellt im Schreiben vom 18. Juni 2026 auf die Tagesgeschäfte ab und hält fest, dass dieser Ort auch in den Privaträumen des Geschäftsleiters liegen kann. Führt ein Director die maltesische Ltd von seiner Wohnung in Deutschland aus, kann sie deshalb in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig sein. Für den Gewinn dieser Geschäftsleitungsbetriebsstätte fällt dann auch Gewerbesteuer an (§ 2 Abs. 2 GewStG). Behandelt Malta die Gesellschaft ebenfalls als ansässig, entscheidet die Ansässigkeitsregel des DBA, das nach § 2 Abs. 1 AO den Steuergesetzen vorgeht.

Eine virtuelle Adresse in Malta ändert daran nichts. Sie begründet keine Geschäftsleitung in Malta.

Österreich. Geschäftsleitung oder Sitz im Inland führen zur unbeschränkten Steuerpflicht mit allen in- und ausländischen Einkünften (§ 1 Abs. 2 KStG 1988). Ort der Geschäftsleitung ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung (§ 27 Abs. 2 BAO), der Körperschaftsteuersatz beträgt 23 %.

Schweiz. Liegen Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz, ist die Gesellschaft dort steuerpflichtig (Art. 50 DBG). Unterhält eine ausländische Gesellschaft in der Schweiz Betriebsstätten, wird sie ebenfalls steuerpflichtig (Art. 51 DBG).

Hinzurechnungsbesteuerung: entscheidend ist die Belastung nach Erstattung

Deutschland. Die Hinzurechnung betrifft nur Gesellschaften, die weder Geschäftsleitung noch Sitz in Deutschland haben (§ 7 Abs. 1 AStG); für eine aus Deutschland geführte Ltd gilt stattdessen § 1 KStG. Hält ein unbeschränkt Steuerpflichtiger allein oder mit nahestehenden Personen mehr als die Hälfte der Stimmrechte oder des Nennkapitals, beherrscht er die Ltd (§ 7 Abs. 2 AStG). Ihm werden dann ihre niedrig besteuerten passiven Einkünfte anteilig zugerechnet.

Niedrig ist die Besteuerung bei „einer Belastung durch Ertragsteuern von weniger als 15 Prozent“ (§ 8 Abs. 5 AStG). Bei Malta zählt dafür nicht der Satz von 35 %, sondern die Belastung, die nach den Erstattungen an die Gesellschafter verbleibt (§ 8 Abs. 5 Satz 2 AStG). Nach einer Erstattung von 6/7 sind das rund 5 %, nach 5/7 rund 10 %; beides liegt unter der Schwelle. Unter FITWI liegt der Satz mit 15 % ohne Erstattung auf der Schwelle, nicht darunter; auch dann zählt die tatsächliche Belastung der einzelnen Einkünfte.

Passiv sind nach § 8 Abs. 1 AStG unter anderem Zinsen außerhalb des Bank- und Versicherungsgeschäfts und Lizenzgebühren, die nicht aus eigener Forschung stammen. Dienstleistungen gelten als passiv, wenn die Gesellschaft dafür ihren beteiligten Gesellschafter einsetzt; das gilt nicht bei einem eigenen Geschäftsbetrieb mit Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, der ohne seine Mitwirkung arbeitet. Für niedrig besteuerte Einkünfte mit Kapitalanlagecharakter genügt schon eine Beteiligung von mindestens 10 % (§ 13 AStG).

Malta ist EU-Staat, deshalb gibt es einen Ausweg über Substanz. Die Hinzurechnung entfällt, soweit die Gesellschaft in Malta einer wesentlichen wirtschaftlichen Tätigkeit nachgeht und dafür die erforderliche sachliche und personelle Ausstattung einsetzt (§ 8 Abs. 2 und 3 AStG). Das gilt nicht, wenn die Gesellschaft ihre wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit überwiegend durch Dritte besorgen lässt (§ 8 Abs. 2 Satz 5 AStG). Passive Einkünfte bleiben außer Betracht, wenn sie höchstens ein Drittel der gesamten Einkünfte ausmachen und insgesamt 100.000 Euro nicht übersteigen (§ 9 AStG, für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen). Bei privat gehaltenen Anteilen wird der Hinzurechnungsbetrag mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, ohne Abgeltungsteuer und ohne Teileinkünfteverfahren (§ 10 Abs. 2 AStG). Spätere Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne werden um bereits hinzugerechnete Beträge gekürzt (§ 11 AStG).

Österreich. § 10a KStG 1988 richtet sich an Körperschaften als Gesellschafter. Niedrig besteuert ist eine ausländische Körperschaft, wenn deren „tatsächliche Steuerbelastung im Ausland weniger als 15% beträgt“; das gilt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen. Hinzu kommen passive Einkünfte von mehr als einem Drittel und fehlende wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit. Hält eine österreichische Kapitalgesellschaft eine maltesische Ltd, sollte ein Steuerberater vorab berechnen, wie hoch die tatsächliche Steuerbelastung im Sinne des § 10a KStG 1988 ist. Für alle Steuerpflichtigen gilt die Missbrauchsregel des § 22 BAO.

Schweiz. Eine Hinzurechnungsbesteuerung gibt es nicht. Ausländische Gesellschaften werden anerkannt, wenn sie außerhalb der Schweiz geleitet und kontrolliert werden und nicht allein zur Vermeidung schweizerischer Steuern errichtet sind.

Ausschüttungen und Erstattung beim Gesellschafter

Malta behält auf Dividenden an Nichtansässige keine Quellensteuer ein. Besteuert wird im Wohnsitzstaat.

• Deutschland: 25 % nach § 32d Abs. 1 EStG zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer, zusammen 26,375 %, gegebenenfalls zuzüglich Kirchensteuer; die Dividende ist in der Steuererklärung anzugeben (§ 32d Abs. 3 EStG). Auf Antrag gilt das Teileinkünfteverfahren, bei dem 60 % der Dividende steuerpflichtig sind. Voraussetzung ist eine Beteiligung von mindestens 25 % oder von mindestens 1 % mit maßgeblichem unternehmerischem Einfluss durch eine berufliche Tätigkeit für die Gesellschaft.
• Österreich: 27,5 % (§ 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988); ohne österreichischen KESt-Abzug sind die Dividenden in der Steuererklärung zu erfassen, auf Antrag gilt der allgemeine Tarif.
• Schweiz: Dividenden sind steuerbar (Art. 20 Abs. 1 lit. c DBG), ab 10 % Beteiligung bei der direkten Bundessteuer zu 70 % (Art. 20 Abs. 1bis DBG).

Wie die maltesische Erstattung selbst beim Gesellschafter zu erfassen ist, sollten Sie vor der ersten Ausschüttung mit einem Steuerberater klären.

Doppelbesteuerungsabkommen mit Malta

Alle drei Wohnsitzstaaten haben ein Abkommen mit Malta.

Wohnsitzstaat	Abkommen mit Malta
Deutschland	DBA vom 8.3.2001 mit Protokoll vom 17.6.2010, anwendbar seit 1.1.2002; seit 1.1.2025 gilt dafür das Multilaterale Instrument (MLI)
Österreich	Unterzeichnet am 29.5.1978, in Kraft seit 13.7.1979, durch das MLI geändert
Schweiz	DBA vom 25.2.2011, in Kraft seit 6.7.2012; Protokoll vom 16.7.2020, in Kraft seit 3.11.2021

Meldepflicht und Wegzug

Erwirbt eine in Deutschland ansässige Person mindestens 10 % an der Ltd oder wendet sie dafür mehr als 150.000 Euro auf, meldet sie das dem Finanzamt (§ 138 Abs. 2 Nr. 3 AO). Die Meldung geht mit der Steuererklärung ein, spätestens 14 Monate nach Ablauf des Jahres.

Wer selbst nach Malta zieht und mindestens 1 % hält, sollte die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG prüfen: Die Aufgabe des Wohnsitzes gilt dann als Veräußerung zum gemeinen Wert. Das betrifft Gesellschafter, die in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Österreich setzt die Steuer beim Wegzug in einen EU-Staat auf Antrag erst bei tatsächlicher Veräußerung fest (§ 27 Abs. 6 Z 1 lit. a EStG 1988).

Bankkonto

Das Geschäftskonto ist bei einer maltesischen Ltd mit Gesellschaftern im Ausland der schwierigste Teil der Gründung. Die größte Bank, Bank of Valletta (BOV), verlangt von Nichtansässigen ein Referenzschreiben der bisherigen Bank, einen Adressnachweis und eine Verbindung zu Malta, etwa echte Geschäftstätigkeit vor Ort. Die Eröffnung dauert dort 6 bis 12 Wochen. HSBC Bank Malta nimmt ausländische Firmenkunden seit 2022 deutlich zurückhaltender auf; APS Bank, BNF Bank und Lombard Bank Malta sind für kleinere Unternehmen oft zugänglicher.

Parallel eröffnen viele Gesellschaften ein Konto bei Wise Business oder Revolut Business, vollständig online und meist innerhalb von fünf Arbeitstagen. Für Kredite, Kontokorrent oder Lastschriften im maltesischen Zahlungsverkehr ersetzt ein solches Konto keine maltesische Bank. Auch Steuererstattungen der MTCA und Vorsteuererstattungen laufen über eine maltesische Bank reibungsloser.

Die Kapitaleinzahlung vor der Eintragung setzt ein Bankkonto voraus; diesen Schritt koordinieren wir. Über die Kontoeröffnung entscheidet allein die Bank.

Gründung ohne Wohnsitz in Malta

Der Companies Act 1995 verlangt weder Wohnsitz noch Staatsangehörigkeit. Sie können also als alleiniger Gesellschafter und Director aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz gründen. Fest vorgegeben sind nur die Sitzadresse in Malta und der Company Secretary, der nicht zugleich einziger Director sein darf; beides ist im Paket enthalten.

Sie reichen Reisepass oder EU-Personalausweis, einen Adressnachweis (nicht älter als drei Monate), die unterschriebene UBO-Erklärung und einen Lebenslauf ein. Fremdsprachige Dokumente, also auch deutsche, brauchen eine beglaubigte englische Übersetzung. Gesellschafter aus Staaten außerhalb der EU, etwa aus der Schweiz, werden häufig nach einem Referenzschreiben ihrer Bank gefragt. Die Einreichung bei der MBR läuft online, eine Reise nach Malta ist dafür nicht nötig.

Die Gesellschaft verschafft kein Aufenthaltsrecht. Aufenthaltsfragen bearbeitet die Behörde Identità; EU-Bürger melden sich als Selbständige oder als wirtschaftlich unabhängige Personen an. Die Steuerfolgen eines Umzugs stehen im Abschnitt zu Deutschland, Österreich und der Schweiz.

FAQ: Häufige Fragen zur Firmengründung in Malta

Wie läuft eine Firmengründung auf Malta ab?

Name bei der MBR reservieren, Satzung entwerfen, Company Secretary bestellen, mindestens 20 % des genehmigten Kapitals auf ein Konto der Gesellschaft in Gründung einzahlen und alles online einreichen. Das Certificate of Registration folgt 24 bis 72 Stunden nach vollständiger Einreichung. Mit Steuernummer und Umsatzsteuerregistrierung ist die Gesellschaft in der Regel nach 7 bis 10 Arbeitstagen arbeitsfähig; das Bankkonto dauert länger.

Kann ich als Deutscher eine Malta-Limited gründen?

Ja. Wohnsitz und Staatsangehörigkeit spielen für Gesellschafter und Directors keine Rolle, und Sie können die Ltd allein halten und führen; Pflicht sind eine Sitzadresse in Malta und ein Company Secretary. Steuerlich zählt der Ort der Geschäftsleitung. Liegt er in Deutschland, ist die Ltd dort unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 KStG). Wird sie tatsächlich in Malta geführt, kann bei Beherrschung die Hinzurechnungsbesteuerung greifen.

Wie funktioniert die Steuererstattung in Malta?

Die Gesellschaft zahlt 35 % auf ihren Gewinn. Nach einer Ausschüttung beantragt der Gesellschafter bei der MTCA eine Erstattung, bei Handelsgewinnen von 6/7 der gezahlten Steuer, sodass rund 5 % Gesamtbelastung bleiben. Die MTCA zahlt in der Regel etwa 14 Tage nach vollständigem Antrag aus. Für die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung zählt diese Belastung nach Erstattung, nicht der Satz von 35 %.

Wovon hängt der Aufwand einer Malta-Firmengründung ab?

Von der Registergebühr der MBR, die nach dem genehmigten Kapital gestaffelt ist, von der Satzung, vom Company Secretary, von der Sitzadresse und von Übersetzungen. Jährlich kommen Jahresmeldung, Abschlussprüfung, Buchhaltung und Steuererklärung hinzu. Vor Beginn erhalten Sie ein verbindliches Angebot.

Kann ich eine Firma in Malta gründen, ohne vor Ort zu sein?

Ja. Die MBR nimmt die Unterlagen online entgegen, und die Identitätsprüfung läuft aus der Ferne. Für die Kapitaleinzahlung braucht es aber ein Bankkonto im Namen der Gesellschaft in Gründung, meist bei einer maltesischen Bank, und für das Geschäftskonto erwarten maltesische Banken eine Verbindung zu Malta. Steuerlich ändert die Gründung aus der Ferne nichts daran, dass der Ort der Geschäftsleitung zählt.

Ist eine maltesische Ltd für Gesellschafter in Deutschland niedrig besteuert?

Im klassischen System ja, gemessen an der Belastung nach Erstattung. Nach 6/7 bleiben rund 5 %, nach 5/7 rund 10 %, beides unter der Schwelle von 15 % in § 8 Abs. 5 AStG. Zugerechnet werden aber nur passive Einkünfte, grundsätzlich nur bei Beherrschung, und Substanz in Malta kann die Zurechnung ausschließen. Unter FITWI liegt der Satz mit 15 % auf der Schwelle. Lassen Sie die Struktur vorab prüfen.

Wie hoch ist das Mindestkapital einer Ltd in Malta?

Das genehmigte Kapital beträgt mindestens 1.164,69 Euro. Davon sind bei der Gründung mindestens 20 % einzuzahlen, also 232,94 Euro, nachgewiesen durch eine Bankbestätigung, die den Namen der Gesellschaft in Gründung zeigt. Eine plc braucht mindestens 46.587,47 Euro genehmigtes Kapital, davon 25 % eingezahlt. Das eingezahlte Kapital bleibt Vermögen der Gesellschaft.

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Inhalt erstellt von Aleksandra Kowalska, Corporate Client Service. Freigegeben von Tomasz Bielski, Managing Director.