US LLC gründen

Eine US LLC gründen können Sie ohne Wohnsitz, Staatsangehörigkeit oder Visum in den USA und ohne US-Sozialversicherungsnummer (SSN). Die Eintragung dauert wenige Werktage; länger brauchen die Steuernummer EIN und das Bankkonto.

Steuerlich entscheidet meist nicht der Bundesstaat, sondern Ihr Wohnsitzstaat. Deutschland, Österreich und die Schweiz ordnen die LLC nach eigenen Regeln ein, und das Ergebnis kann von der Behandlung in den USA abweichen.

Eckdaten
Rechtsform	Limited Liability Company (LLC) nach dem Recht des Gründungsstaats
Körperschaftsteuer	21 Prozent Bundessteuer nur nach Wahl der Besteuerung als C-Corporation; sonst keine Bundeseinkommensteuer der LLC selbst
Mindestkapital	Keines
Gründungsdauer	Eintragung in wenigen Werktagen; mit EIN und Bankkonto 2 bis 4 Wochen
Wohnsitz der Geschäftsführung	Keine Wohnsitz- oder Staatsangehörigkeitspflicht; Registered Agent mit Adresse im Gründungsstaat
Registerbehörde	Secretary of State des Gründungsstaats, vergleichbar dem Handelsregister

Was ist eine LLC?

Die LLC (Limited Liability Company) ist eine Gesellschaftsform der US-Bundesstaaten, nicht des Bundesrechts. Haftungsrechtlich ähnelt sie der GmbH: Die Gesellschafter, Members genannt, haften grundsätzlich nicht persönlich für die Schulden der Gesellschaft.

Ein Stammkapital gibt es nicht. Die innere Ordnung regelt das Operating Agreement (der Gesellschaftsvertrag). Geführt wird die LLC von den Members selbst (member-managed) oder von bestellten Managern, die einem Geschäftsführer entsprechen (manager-managed). Ohne Wahl gilt in den USA eine Einpersonen-LLC steuerlich als disregarded entity, eine LLC mit mehreren Members als Partnership; auf Antrag (Form 8832) wird sie als C-Corporation besteuert.

Vorteile und Nachteile einer US LLC

Eine amerikanische LLC gründen vor allem Unternehmen, die den US-Markt bedienen oder US-Zahlungswege brauchen. Ein US-Konto bei Stripe etwa setzt eine in den USA registrierte Gesellschaft voraus; Stripe und Shopify Payments stehen Unternehmen im DACH-Raum aber auch direkt offen. US-Investoren erwarten meist eine Delaware C-Corporation.

Die Vorteile:

• Beschränkte Haftung ohne Mindestkapital.
• Gründung aus der Ferne, ohne Wohnsitz und ohne Reise.
• Wird das Geschäft ohne Büro, Personal oder Lager in den USA aus dem Ausland geführt, fällt auf den Gewinn häufig keine US-Bundeseinkommensteuer an; besteuert wird im Wohnsitzstaat.
• In Wyoming, Delaware und New Mexico stehen die Members nicht im öffentlichen Register.

Die Nachteile:

• Die Einordnung im Wohnsitzstaat ist eine Frage des Einzelfalls. Führen Sie die LLC ohne US-Betriebsstätte von Deutschland aus, wird ihr Gewinn in Deutschland besteuert, gleich ob sie als transparent oder als Körperschaft gilt.
• Laufende US-Pflichten bestehen auch ohne Gewinn, etwa Annual Report oder Franchise Tax und bei einer Einpersonen-LLC Form 5472.
• Das Bankkonto ist der schwierigste Schritt, und ein Visum verschafft die LLC nicht.

Alternativen in Europa: Limited gründen und Firmengründung in Zypern; am Golf: Firmengründung in Dubai. Alle Länder im Überblick: Firmengründung im Ausland.

Welcher Bundesstaat? Wyoming, Delaware, Florida oder New Mexico

Ohne Präsenz in den USA zahlt eine sauber strukturierte LLC meist in keinem Bundesstaat Einkommensteuer. Sie wählen also vor allem Formalitäten, jährliche Pflichten und Publizität. Eine Regel geht vor: Hat das Geschäft Büro, Lager, Ware oder Personal in einem Bundesstaat, gehört die LLC dorthin. Wird sie anderswo gegründet, muss sie sich dort zusätzlich als foreign LLC registrieren.

Bundesstaat	Einkommensteuer des Staates	Jährliche Meldung	Members im Register	Geeignet für
Wyoming	Keine	Annual Report, jährlich im Monat der Gründung	Nein	Die meisten Gründer ohne US-Präsenz
Delaware	Keine auf Einkünfte außerhalb Delawares; jährliche Franchise Tax (Pauschalsteuer der LLC)	Franchise Tax zum 1. Juni	Nein	Finanzierung durch US-Investoren
Florida	Keine bei transparenter LLC	Annual Report bis 1. Mai	Ja	Geschäftstätigkeit in Florida
New Mexico	Keine auf Einkünfte außerhalb New Mexicos	Keine	Nein	Geringster laufender Aufwand

Wyoming LLC gründen

Wyoming ist die übliche Wahl ohne US-Präsenz, mit kurzem Annual Report. Das Register zeigt nur die Gesellschaft und ihren Registered Agent. Die gesetzliche Charging-Order-Regel begrenzt, worauf private Gläubiger eines Members zugreifen können.

Delaware LLC gründen

Delaware passt, wenn Investoren beteiligt sind. Fast jedes US-Term-Sheet für Wagniskapital setzt eine Delaware-Gesellschaft voraus, und der Court of Chancery bietet spezialisierte Richter. Für einen Einzelgründer ohne Finanzierungspläne ist das mehr Aufwand als nötig.

Florida LLC gründen

Florida lohnt sich nur bei echter Tätigkeit dort, etwa mit Immobilien, Personal oder Handel mit Lateinamerika über Miami. Der Annual Report hat eine feste Frist mit hoher Verspätungsstrafe. Die darin genannten Manager und Members sind öffentlich.

New Mexico

New Mexico verlangt keinen Annual Report. Banken und Zahlungsdienstleister kennen den Staat aber weniger gut als Wyoming oder Delaware.

Ablauf der Gründung: Schritt für Schritt

Wir erledigen die Schritte für Sie; eine Reise in die USA ist nicht nötig. So läuft es ab, wenn Sie eine LLC in den USA gründen:

1. Bundesstaat wählen und klären, dass die LLC in keinem anderen Bundesstaat physisch präsent sein wird.
2. Namen prüfen im Register des Secretary of State und bei Bedarf reservieren.
3. Registered Agent bestellen mit Straßenadresse im Bundesstaat; ein Postfach genügt nicht.
4. Articles of Organization einreichen (in Delaware: Certificate of Formation).
5. Operating Agreement unterzeichnen mit Members, Managern, Einlagen, Gewinnverteilung und Übertragungsbeschränkungen; jede Bank will es sehen.
6. EIN beantragen mit Formular SS-4, ohne SSN per Fax oder Telefon.
7. Bankkonto eröffnen, sobald das EIN-Schreiben vorliegt, und Zahlungsdienste wie Stripe anbinden.
8. Sales Tax anmelden (die Verkaufssteuer der Bundesstaaten) überall dort, wo die Umsätze die Nexus-Schwelle überschreiten.

Für Gründer aus dem DACH-Raum zählt das Operating Agreement doppelt: Es bestimmt mit, wie die Steuerbehörde im Wohnsitzstaat die LLC einordnet.

EIN ohne US-Sozialversicherungsnummer

Für die EIN, die Steuernummer der LLC beim IRS, brauchen Sie weder SSN noch ITIN. Der Online-Antrag setzt aber eine US-Steuernummer der verantwortlichen Person (Responsible Party) voraus. Ohne SSN geht das Formular SS-4 daher per Fax oder Telefon an die internationale Abteilung des IRS.

Bei der Responsible Party steht dann „Foreign“ statt einer US-Nummer. Sie muss eine natürliche Person sein, die die LLC tatsächlich kontrolliert. Die EIN begründet für sich keine Steuerpflicht. Ohne SSN dauert sie meist 1 bis 3 Wochen.

Bankkonto für die US LLC

Das Bankkonto ist der Schritt, der bei Gründungen aus dem Ausland am häufigsten scheitert. Chase, Bank of America oder Wells Fargo erwarten meist einen Termin in der Filiale, in der Praxis mit US-Adresse oder US-Visum.

Aus der Ferne funktionieren Fintech-Plattformen: Mercury und Relay eröffnen Konten für LLCs mit Inhabern im Ausland; Wise Business, Payoneer und Airwallex liefern US-Kontodaten neben Mehrwährungskonten. Mercury etwa akzeptiert die Adresse des Registered Agent nicht als Geschäftsadresse. Verlangt werden Gründungsurkunde, EIN-Schreiben, Operating Agreement, Pass und Adressnachweis der Inhaber, eine Geschäftsbeschreibung und eine Website.

Dauer und Leistungsumfang

Die Urkunde liegt meist nach wenigen Werktagen vor, die EIN nach 1 bis 3 Wochen. Realistisch sind 2 bis 4 Wochen bis zur arbeitsfähigen LLC mit Konto. Unser Paket umfasst Wahl des Bundesstaats, Namensprüfung, Registered Agent, Einreichung, Operating Agreement, EIN und die Vermittlung an eine Bank oder Zahlungsplattform. Auf Wunsch übernehmen wir danach Form 5472 und die jährlichen Meldungen.

Die Kosten hängen vom Bundesstaat, einer Expressbearbeitung und dem Umfang der laufenden Betreuung ab. Sie erhalten nach Ihrer Anfrage einen Festpreis.

Steuern in den USA für Inhaber ohne US-Wohnsitz

Eine Einpersonen-LLC gibt ohne Wahl keine eigene Einkommensteuererklärung ab; ihr Gewinn gilt als Gewinn des Inhabers. Auf den Unternehmensgewinn fällt US-Bundessteuer nur an, wenn die LLC in den USA geschäftlich tätig ist (trade or business within the United States). Steuerpflichtig sind dann die damit verbundenen Einkünfte (effectively connected income, ECI). Wer ohne Büro, Angestellte, abhängige Vertreter oder Lager in den USA aus dem Ausland arbeitet, fällt häufig nicht darunter.

Liegt ECI vor und ist der Inhaber eine natürliche Person, wird das ECI nach Abzug der Betriebsausgaben progressiv besteuert. Er erklärt es auf Form 1040-NR, mit eigener SSN oder ITIN. Gehört die LLC einer ausländischen Kapitalgesellschaft, zahlt diese 21 Prozent und erklärt die Einkünfte auf Form 1120-F. Ein DBA stellt Unternehmensgewinne ohne US-Betriebsstätte in der Regel von der US-Steuer frei. Die Abkommensposition wird dann auf Form 8833 offengelegt; natürliche Personen sind unterhalb einer jährlichen Bagatellgrenze davon befreit.

Eine LLC mit mehreren Members ist ohne Wahl eine Partnership: Form 1065 und eine Schedule K-1 für jeden Member. Ist sie in den USA geschäftlich tätig, gibt jeder ausländische Member eine eigene US-Erklärung ab. Die LLC behält dann nach Section 1446 Steuer ein, 37 Prozent bei natürlichen Personen und 21 Prozent bei Körperschaften. Als C-Corporation zahlt die LLC 21 Prozent Bundessteuer; Dividenden ins Ausland unterliegen 30 Prozent Quellensteuer, nach DBA ermäßigt.

Form 5472: die Pflicht, die oft übersehen wird

Eine Einpersonen-LLC mit ausländischem Inhaber reicht für jedes Jahr mit meldepflichtigen Vorgängen Form 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein. Da Einlagen, Entnahmen und Gründungszahlungen mitzählen, ist das praktisch jedes Jahr. Die Frist endet am 15. April und lässt sich mit Form 7004 bis zum 15. Oktober verlängern; elektronisch geht es nicht. Die Strafe beträgt 25.000 US-Dollar je Formular. Dauert das Versäumnis mehr als 90 Tage nach einer Mitteilung des IRS an, kommen je angefangene 30 Tage weitere 25.000 US-Dollar hinzu.

Steuern der Bundesstaaten und Sales Tax

Wyoming und New Mexico besteuern Einkünfte einer transparenten LLC von außerhalb nicht, Delaware erhebt die jährliche Franchise Tax. Kalifornien und Texas besteuern auch Einpersonen-LLCs, die dort Geschäfte machen. Die Sales Tax folgt dem Nexus: Übersteigen die Umsätze mit Kunden in einem Bundesstaat dessen Schwelle, seit dem Wayfair-Urteil häufig 100.000 US-Dollar im Jahr, ist dort eine Registrierung nötig.

Englische Fassung mit allen Details: US LLC for Non-Residents.

Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz: was steuerlich gilt

Im DACH-Raum entscheidet die Einordnung der LLC im Wohnsitzstaat, wann und wie hoch der Gewinn besteuert wird. Sie entscheidet auch, ob die LLC selbst steuerpflichtig ist. Ob eine Regel greift, hängt vom Operating Agreement und den Tatsachen ab; lassen Sie den Einzelfall von einem Steuerberater prüfen.

Deutschland: Typenvergleich nach dem BMF-Schreiben vom 19.3.2004

Nach dem BMF-Schreiben vom 19.3.2004 (BStBl 2004 I S. 411) ist „die Einordnung der LLC nach dem Steuerrecht der USA und ihrer Bundesstaaten unbeachtlich“. Gleiches gilt für das Check-the-box-Wahlrecht. Entscheidend ist ein Rechtstypenvergleich mit einer deutschen Kapitalgesellschaft anhand des LLC-Gesetzes und des Operating Agreements. Der BFH wendet ihn an (Urteil vom 20.8.2008, I R 34/08). Die Merkmale:

• Zentralisierte Geschäftsführung und Vertretung: Eine oder mehrere Personen, aber nicht alle Members, sind auf Dauer ausschließlich entscheidungsbefugt. Führen die Members die LLC selbst (member-managed), fehlt sie in der Regel; anders, wenn ein geschäftsführender Member eine Kapitalgesellschaft ist, deren Geschäftsleitung auch Außenstehende angehören können.
• Beschränkte Haftung.
• Freie Übertragbarkeit der Anteile ohne Zustimmung der übrigen Members.
• Gewinnzuteilung erst durch jährlichen Gesellschafterbeschluss.
• Pflicht zur Kapitalaufbringung.
• Unbegrenzte Lebensdauer.
• Gewinnverteilung nach Kapitalanteilen statt nach Köpfen.
• Formale Gründungsvoraussetzungen wie die Registrierung.

Kein Merkmal entscheidet allein. Ergibt sich kein eindeutiges Gesamtbild, gilt die LLC als Körperschaft, wenn die Mehrzahl der ersten fünf Merkmale dafür spricht. Die Zahl der Members spielt keine Rolle; eine pauschale Aussage für alle LLCs gibt es nicht.

Transparente LLC: Besteuerung beim Inhaber

Gilt die LLC als Personengesellschaft, wird ihr Gewinn den Members zugerechnet. Er zählt etwa zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) oder selbständiger Arbeit (§ 18 EStG). Besteuert wird im Jahr der Entstehung mit dem persönlichen Steuersatz, auch ohne Ausschüttung. Ausschüttungen sind steuerlich irrelevante Entnahmen.

Art. 23 DBA-USA stellt den Gewinnanteil nach dem BMF-Schreiben nur frei, soweit er einer US-Betriebsstätte zuzurechnen ist, unter Progressionsvorbehalt. Gewinne ohne US-Betriebsstätte erfasst diese Freistellung nicht. Das Schreiben ist älter als das Protokoll von 2006, und § 50d Abs. 9 EStG kann eine Freistellung versagen; das ist im Einzelfall zu prüfen.

Ohne andere feste Geschäftseinrichtung liegt die Geschäftsleitungsbetriebsstätte des Inhabers in der Regel in seiner Wohnung (BMF-Schreiben vom 18.6.2026, Rn. 41). Eine gewerbliche Tätigkeit unterliegt dann der Gewerbesteuer (§ 2 Abs. 1 GewStG). Für natürliche Personen und Personengesellschaften mindert ein Freibetrag von 24.500 Euro den Gewerbeertrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG), und § 35 EStG ermäßigt die Einkommensteuer.

LLC als Körperschaft: Ort der Geschäftsleitung und Ausschüttungen

Gilt die LLC als Körperschaft, zählt der Ort der Geschäftsleitung. Nach § 10 AO ist Geschäftsleitung „der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung“. Maßgeblich ist, wo die Tagesgeschäfte geführt werden, und dieser Ort kann auch in der Wohnung des Geschäftsleiters liegen (BMF-Schreiben vom 18.6.2026, Rn. 45 bis 47 und 143).

Liegt er in Deutschland, ist die LLC hier mit ihrem Welteinkommen unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 KStG). Der Satz beträgt 15 Prozent bis 2027 und sinkt bis 2032 auf 10 Prozent (§ 23 KStG). Auf die deutsche Betriebsstätte fällt außerdem Gewerbesteuer an (§ 2 Abs. 2 GewStG). Die Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 bis 13 AStG) betrifft dagegen nur eine LLC ohne Geschäftsleitung und Sitz in Deutschland. Bei Beherrschung erfasst sie passive Einkünfte mit weniger als 15 Prozent Ertragsteuerbelastung.

Ausschüttungen sind Dividenden (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG). Es gilt der gesonderte Steuersatz von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag, zusammen 26,375 Prozent, gegebenenfalls zuzüglich Kirchensteuer. Hat die LLC ihre Geschäftsleitung in Deutschland, sind ihre Dividenden inländische Kapitalerträge (§ 43 Abs. 3 Satz 1 EStG). Die LLC muss dann selbst Kapitalertragsteuer einbehalten (§ 44 Abs. 1 Satz 3 EStG). Werden die Dividenden ohne deutschen Kapitalertragsteuerabzug gezahlt, gehören sie in die Steuererklärung (§ 32d Abs. 3 EStG).

Auf Antrag ist das Teileinkünfteverfahren anwendbar (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG). Voraussetzung ist eine Beteiligung von mindestens 25 Prozent oder von mindestens 1 Prozent, wenn der Gesellschafter durch eine berufliche Tätigkeit für die Gesellschaft maßgeblichen unternehmerischen Einfluss nehmen kann. Dann werden 60 Prozent der Dividenden mit dem persönlichen Steuersatz besteuert (§ 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG).

Meldepflicht und Zivilrecht

§ 138 Abs. 2 AO verlangt unter anderem Meldungen über die Gründung von Betriebsstätten im Ausland und über Beteiligungen von mindestens 10 Prozent an ausländischen Körperschaften. Meldepflichtig ist auch, wer erstmals beherrschenden Einfluss auf eine Gesellschaft mit Sitz oder Geschäftsleitung außerhalb von EU und EFTA ausüben kann (§ 138 Abs. 2 Nr. 4, Abs. 3 AO). Gemeldet wird mit der Steuererklärung, spätestens 14 Monate nach Ablauf des Jahres.

Zivilrechtlich wird eine in den USA gegründete Gesellschaft nach dem Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1954 grundsätzlich nach ihrem Gründungsrecht anerkannt (BGH, Urteil vom 29.1.2003, VIII ZR 155/02). Eine britische Limited mit Verwaltungssitz in Deutschland hat diese Stellung seit Ende 2020 verloren (BGH, Urteil vom 14.7.2026, II ZR 202/25).

Österreich: Prüfung im Einzelfall

Österreich vergleicht die LLC mit österreichischen Rechtsformen; die Behandlung in den USA ist nicht entscheidend (EAS 504). Die Frage der Vergleichbarkeit „muss daher derzeit stets einzelfallbezogen unter Berücksichtigung aller Sachverhaltsgegebenheiten beurteilt werden“ (EAS 925).

Österreichische Berater weisen darauf hin, dass eine Einpersonen-LLC keine Personengesellschaft sein kann; sie gleicht einer Kapitalgesellschaft oder einem Einzelunternehmen. Ist sie transparent, werden die Einkünfte dem Gesellschafter direkt zugerechnet und progressiv mit bis zu 55 Prozent besteuert, auch ohne Entnahme. Gilt sie als Kapitalgesellschaft, unterliegen ihre Ausschüttungen an natürliche Personen dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent (§ 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988). Ohne österreichischen KESt-Abzug gehören sie in die Steuererklärung.

Liegt der Ort der Geschäftsleitung in Österreich, ist eine LLC, die einer Körperschaft vergleichbar ist, dort unbeschränkt steuerpflichtig (§ 1 Abs. 2 KStG 1988), mit 23 Prozent Körperschaftsteuer. § 10a KStG 1988, die Hinzurechnungsbesteuerung, richtet sich an Körperschaften als Gesellschafter.

Schweiz: Methodenmix des Bundesgerichts

Das Bundesgericht ordnet die LLC mit einem pragmatischen Methodenmix ein, der die Besteuerung in den USA berücksichtigt (Urteil vom 18.9.2015, 2C_894/2013 und 2C_895/2013). Die LLC in diesem Fall war in den USA transparent, verteilte Gewinne über Kapitalkonten und hatte kein Stammkapital. Sie wurde wie eine Personengesellschaft behandelt. Das Einkommen des Members galt als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit und war ohne US-Betriebsstätte nach dem DBA-USA nur in der Schweiz steuerbar.

Die Praxishinweise der Schweizerischen Steuerkonferenz vom 6.9.2011 sahen dagegen vor, die LLC wie eine GmbH zu behandeln; die Einordnung bleibt eine Frage des Einzelfalls. Gilt die LLC als juristische Person, ist sie bei tatsächlicher Verwaltung in der Schweiz hier steuerpflichtig (Art. 50 DBG). Dividenden aus einer Beteiligung von mindestens 10 Prozent sind beim Bund zu 70 Prozent steuerbar, kantonal zu mindestens 50 Prozent. Hinzurechnungsregeln kennt die Schweiz nicht.

Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA

Alle drei Staaten haben ein DBA mit den USA. Für Deutschland gilt das Abkommen vom 29.8.1989 mit Protokoll vom 1.6.2006, für Österreich das Abkommen vom 31.5.1996. Die Schweiz wendet das Abkommen vom 2.10.1996 mit Protokoll vom 23.9.2009 an. In Deutschland gehen Abkommen den Steuergesetzen vor (§ 2 Abs. 1 AO); § 50d Abs. 9 EStG versagt eine Freistellung aber in bestimmten Fällen „ungeachtet des Abkommens“. Unternehmensgewinne ohne US-Betriebsstätte bleiben in den USA in der Regel steuerfrei. Im Wohnsitzstaat werden sie nach den Regeln oben erfasst.

Gründung ohne Wohnsitz in den USA

Wer im DACH-Raum lebt, kann alleiniger Member und Manager einer LLC in jedem Bundesstaat sein. Nur die S-Corporation steht Ausländern ohne US-Wohnsitz nicht offen. Die einzige gesetzliche Verbindung zum Staat ist der Registered Agent, den wir stellen. Es genügen Reisepass, Adressnachweis aus den letzten drei Monaten und eine Geschäftsbeschreibung, ohne Apostille und ohne Reise.

Meldungen wirtschaftlich Berechtigter an FinCEN entfallen. Seit März 2025 sind in den USA gegründete Gesellschaften davon befreit; eine endgültige Regelung (Final Rule) mit Wirkung vom 14.8.2026 hat das dauerhaft gemacht (fincen.gov). Die Befreiung knüpft an die Gründung in den USA an, nicht an die Herkunft des Inhabers.

FAQ: Häufige Fragen zur Gründung einer US LLC

Kann ich als Deutscher eine LLC gründen?

Ja. Kein Bundesstaat verlangt eine bestimmte Staatsangehörigkeit, einen Wohnsitz oder ein Visum, und die EIN gibt es ohne US-Sozialversicherungsnummer. Steuerlich zählt aber der Typenvergleich nach dem BMF-Schreiben vom 19.3.2004. Führen Sie die LLC ohne US-Betriebsstätte von Deutschland aus, wird ihr Gewinn in Deutschland besteuert, je nach Einordnung bei Ihnen oder bei der LLC.

LLC gründen mit Wohnsitz in Deutschland: Was gilt steuerlich?

Ist die LLC transparent, versteuern Sie den Gewinn jährlich mit Ihrem persönlichen Steuersatz, auch ohne Ausschüttung, bei gewerblicher Tätigkeit zuzüglich Gewerbesteuer. Ist sie eine Körperschaft mit Geschäftsleitung in Deutschland, zahlt sie Körperschaft- und Gewerbesteuer, und Ausschüttungen sind Dividenden. Daneben besteht die Meldepflicht nach § 138 Abs. 2 AO.

Welche Nachteile hat eine US LLC?

Die Einordnung im Wohnsitzstaat ist eine Frage des Einzelfalls, und der Sitz in den USA allein bringt keinen Steuervorteil. Registered Agent und je nach Staat Annual Report oder Franchise Tax sind jedes Jahr fällig, auch ohne Gewinn. Eine Einpersonen-LLC reicht außerdem für jedes Jahr mit meldepflichtigen Vorgängen Form 5472 ein. Das Bankkonto ist der schwierigste Schritt, und ein Visum verschafft die LLC nicht.

Kann ich eine LLC ohne Wohnsitz in den USA gründen?

Ja. Members und Manager können überall leben; gesetzlich nötig ist nur ein Registered Agent im Gründungsstaat. Die EIN beantragen wir mit Formular SS-4 per Fax, ohne SSN oder ITIN, und eine Reise ist nicht nötig. Für Gründer ohne US-Präsenz ist Wyoming meist die passende Wahl.

Kann man eine LLC in Deutschland gründen?

Nein, das deutsche Recht kennt keine LLC; die nächstliegende Form ist die GmbH. Möglich ist eine LLC nach dem Recht eines US-Bundesstaats, die von Deutschland aus geführt wird. Sie wird hier zivilrechtlich grundsätzlich anerkannt; steuerlich gelten Typenvergleich und Ort der Geschäftsleitung.

Wovon hängt der Gesamtaufwand einer LLC-Gründung ab?

Von der Gebühr des Bundesstaats und einer Expressbearbeitung, vom Registered Agent, vom Operating Agreement und vom EIN-Antrag. Laufend kommen Annual Report oder Franchise Tax und bei einer Einpersonen-LLC Form 5472 hinzu. Wir nennen Ihnen nach Ihrer Anfrage einen Festpreis.

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Inhalt erstellt von Aleksandra Kowalska, Corporate Client Service. Freigegeben von Tomasz Bielski, Managing Director.